Die Gewerbesteuer sieht auf dem Bescheid teuer aus, wird aber zum großen Teil auf die Einkommensteuer angerechnet. Gewinn und Hebesatz deiner Gemeinde eintragen, und du siehst beides: die Gewerbesteuer und was sie unterm Strich kostet.
Vereinfachte Schätzung ohne Hinzurechnungen und Kürzungen (§§ 8, 9 GewStG), ohne Soli und Kirchensteuer. Der Gewinn wird für die Einkommensteuer um Kranken-/Pflegebeiträge und den Sonderausgaben-Pauschbetrag gemindert. Den Hebesatz nennt deine Gemeinde. Keine Steuerberatung.
Ohne Hinzurechnungen. „Netto“ ist die Gewerbesteuer nach Anrechnung auf die Einkommensteuer (Annahme: Einkommensteuer reicht für die volle Anrechnung, keine weiteren Abzüge).
| Gewinn | Hebesatz 400 % | netto | Hebesatz 500 % | netto |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 770 € | 0 € | 963 € | 192 € |
| 40.000 € | 2.170 € | 0 € | 2.712 € | 542 € |
| 50.000 € | 3.570 € | 0 € | 4.463 € | 893 € |
| 60.000 € | 4.970 € | 0 € | 6.213 € | 1.242 € |
| 80.000 € | 7.770 € | 0 € | 9.713 € | 1.943 € |
| 100.000 € | 10.570 € | 0 € | 13.213 € | 2.642 € |
| 150.000 € | 17.570 € | 0 € | 21.962 € | 4.392 € |
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Erst wenn der Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 € im Jahr übersteigt (§ 11 GewStG). Für den Teil darüber gilt die Steuermesszahl von 3,5 %, multipliziert mit dem Hebesatz der Gemeinde. Freiberufler nach § 18 EStG zahlen keine Gewerbesteuer.
Gewinn minus 24.500 € Freibetrag, auf volle 100 € abrunden, mal 3,5 % ergibt den Messbetrag, mal Hebesatz ergibt die Gewerbesteuer. Beispiel: 60.000 € Gewinn bei Hebesatz 400 %: (60.000 − 24.500) × 3,5 % = 1.243 € Messbetrag, × 400 % = 4.970 € Gewerbesteuer.
Ja, nach § 35 EStG mit dem 4,0-fachen Messbetrag, höchstens in Höhe der tatsächlich gezahlten Gewerbesteuer und der Einkommensteuer auf die gewerblichen Einkünfte. Bis zu einem Hebesatz von 400 % wird die Gewerbesteuer dadurch fast vollständig ausgeglichen. Im Beispiel mit 60.000 € Gewinn sinkt die Einkommensteuer um 4.970 €, unterm Strich kostet die Gewerbesteuer 0 €.
Nein. Seit 2008 ist die Gewerbesteuer keine Betriebsausgabe mehr (§ 4 Abs. 5b EStG). Der Ausgleich läuft ausschließlich über die Anrechnung nach § 35 EStG.
Die Gemeinde setzt Vorauszahlungen fest, fällig am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. Nach dem Gewerbesteuerbescheid folgt die Abrechnung für das Jahr.